Соотношение налоговых поступлений и внутреннего продукта служит одним из показателей налогового бремени в стране. Среди промышленно развитых стран мира наименьшим налоговым бременем отличаются Австралия, США и Япония. Данные о супружеских парах, заполняющих совместную налоговую декларацию. Столбцы (1) и (2) отражают механизм расчета подоходного налога для семейной пары, заполняющей совместную налоговую декларацию. Отметим, что ставка 15 проц применяется к любому налогооблагаемому доходу ниже 36 900 дол., весь дополнительный доход свыше этой величины, но до верхнего предела 89 150 дол. облагается по ставке 28 проц. Дополнительный доход между 89 150 и 140 тыс. дол. облагается по ставке 31 проц, а доход в интервале от 140 тыс. до 250 тыс. дол. — по ставке 36 проц. Весь налогооблагаемый доход сверх 250 тыс. дол. облагается по ставке 39,6 проц. В столбце (2) перечислены предельные налоговые ставки.
Предельная налоговая ставка — это налог, выплачиваемый на дополнительный доход. По определению, она представляет собой прирост выплачиваемого налога (столбец 4), деленный на прирост дохода (столбец 3). Таким образом, если налогооблагаемый доход семейной пары увеличился с 0 до 36 900 дол., прирост выплачиваемых налогов составит: 5535 дол. (0,15 х х 36 900), как показано в столбце (4). Если налогооблагаемый доход семейной пары возрос на дополнительные 52 250 дол. (столбец 3), то есть с 36 900 до 89 150 дол., будет применена более высокая налоговая ставка, равная 28 проц, и, следовательно, будет заплачен дополнительный налог, составляющий 14 630 дол. (0,28 х 52 250), о чем свидетельствует столбец (4).
